Nové pokuty od ministerstva financí pro ty, kdo pronajímají byty a neplatí daně

Zdroj: Izvestija Každý majitel bytu nebo pokoje musí platit daně při pronájmu nemovitosti. Tato povinnost je dána zákonem a nezávisí na druhu nemovitosti a délce pobytu ubytovaných. Kdy a jak provádět platby daní a jaké sankce jsou stanoveny za nezaplacení v roce 2023, říká Izvestija.

Jak legálně pronajmout byt v roce 2023

Když si občan za úplatu nastěhuje do svého domova cizí lidi, tento typ vztahu se nazývá pronájem. V každodenním životě však můžete nejčastěji slyšet termín „nájemné“, který bude později v tomto materiálu přítomen. Nejprve je však důležité si promluvit o rozdílech mezi pronájmem a pronájmem. Spočívají v tom, že na základě nájemní smlouvy lze jakýkoli majetek převést do dočasné držby nebo užívání na jakoukoli dobu a na základě nájemní smlouvy pouze bytové prostory, zejména byt, a to na dobu nejvýše pěti let. . Byt může pronajímat jak majitel, tak jím pověřená osoba. Pokud je bydlení ve společném (spolu) vlastnictví, pak bude potřeba souhlas všech vlastníků. Po uzavření dohody s rezidenty bude nutné, aby byli přihlášeni v místě svého pobytu. Jakmile dorazí první finanční prostředky z pronájmu bytu, budou považovány za příjem, ze kterého je třeba zaplatit daň. Abyste předešli problémům s finančními úřady, je lepší se předem rozhodnout, jak svůj dům pronajmete. Jedním z nejjednodušších je získat status osoby samostatně výdělečně činné. Jako osoba samostatně výdělečně činná se můžete zaregistrovat pomocí bezplatné aplikace Moje daň nebo prostřednictvím osobního účtu daňového poplatníka na webových stránkách Federální daňové služby (FTS). Můžete také zaregistrovat jednotlivého podnikatele pomocí automatizovaného zjednodušeného daňového systému (AUST) nebo patentu na pronájem nemovitostí (PSN). Patent je speciální daňový systém pro podnikatele, který je osvobozuje od placení dalších daní, např. daně z nemovitosti. Jeho cena závisí na oblasti pronajímaného bytu a oblasti, ve které se nachází.

Jaká bude daň při pronájmu bytu v roce 2023?

Občané, kteří žádným způsobem neformalizují své právní postavení, budou muset platit standardní daň z příjmu fyzických osob ve výši 13 % u ročních příjmů nižších než 5 milionů rublů nebo 15 % u příjmů nad tuto částku. Musí také každoročně předkládat prohlášení ve formuláři 3-NDFL. To lze provést ve vašem osobním účtu na webu Federální daňové služby. Datum platby daně pro prohlášení 3-NDFL je do 15. července roku následujícího po roce podávání zpráv. Pokud je 15. července svátek, termín se posouvá na následující pracovní den. Je však možné platit méně, pokud se zaregistrujete jako OSVČ a budete platit daň z příjmů z povolání. Při pronájmu bydlení fyzickým osobám je to 4%, právnickým osobám a fyzickým osobám podnikatelům – 6%. Další výhodou je, že majitel domu nebude muset podávat žádná prohlášení. Výše daně se vypočítá automaticky v aplikaci Moje daň. Musí být zaplacena do 28. dne měsíce následujícího po měsíci, ve kterém byl příjem přijat. Je důležité si uvědomit, že tento režim není vhodný pro pronájem bytů – v tomto případě se daň platí jednou ročně a rovná se 13%. Pro fyzického podnikatele působícího v rámci AUST bude sazba daně činit 8 % z přijatého příjmu. Tento režim je však experimentální a v současnosti platí pouze v Moskvě a regionu, v oblasti Kaluga a v Republice Tatarstán. U PSN je sazba daně 6 %. Fyzické osoby navíc na rozdíl od OSVČ platí pojistné.

Co se stane, když v roce 2023 nezaplatíte daně z pronájmu bytu?

Nezaplacení daně za pronájem bytu je spojeno s penále ve výši 1/300 klíčové sazby centrální banky (CB) za každý den prodlení a dále s pokutou ve výši 20 % nezaplacenou částku daně. A pokud daň nebude zaplacena úmyslně, bude pokuta 40 %. Dále jsou stanoveny sankce za nepodání daňového přiznání nebo uvedení vědomě nepravdivých údajů ve velkém rozsahu. Absence nájemní či nájemní smlouvy však majitele v žádném případě nezbavuje odpovědnosti za neplacení daní. S tím by měl počítat každý, kdo pronajímá bydlení.

Časté chyby při pronajímání bytu

Majitelé, kromě toho, že často odmítají platit daně, jednají podle šedého schématu, dělají i další chyby. Neuzavírají například nájemní smlouvu. Mezitím poskytuje mnoho výhod, které vám umožňují vyhnout se kontroverzním situacím nebo je řešit včas, včetně kompenzace ztrát v nouzových situacích. Další častou chybou je, že smlouva byla uzavřena, ale není v ní uvedeno, jaké poplatky za energie jsou zahrnuty v platbě za ubytování. Rovněž nejsou popsány cenný majetek, který je v bytě, a sankce v případě prodlení s platbou. Často odmítají zálohu – „pojištění“ ve výši měsíční platby za ubytování. Kromě toho nevypracovávají akt o převzetí a převodu bydlení na smlouvu. A marně. Tato opatření mohou ochránit majitele před bezohlednými nájemníky. Je také důležité vzít v úvahu, že dohoda uzavřená na dobu jednoho roku nebo déle podléhá povinné státní registraci u Rosreestr.

Daň z pronájmu bytu fyzickým nebo právnickým osobám se vypočítává a platí v souladu s normami platné legislativy. Pokud je odhalena skutečnost nelegálního placeného pobytu občanů v bytě, je sepsán protokol a vybírá se pokuta.

Co je potřeba si předem naplánovat

Než se nájemníci nastěhují, musí majitel nemovitosti rozhodnout o schématu daňových vztahů se státem. Jsou 3 možnosti:

• podání přiznání k výpočtu daně z příjmů fyzických osob s uvedením výše přijatých příjmů. Pokud zvolíte tuto možnost, standardní sazba daně z příjmu fyzických osob je 13 %;
• registrace patentu. K tomu se majitel bytu zaregistruje jako samostatný podnikatel a zvolí si patentovou formu zdanění. Náklady na patent na 1 měsíc jsou 6 % předpokládaného příjmu;
• registrace jako OSVČ s platbou 4% daně z příjmu z povolání (6% v případě pronájmu bytu právnické osobě).

Upozorňujeme, že OSVČ smí pronajímat pouze obytné prostory (byt, dům, pokoj atd.). Pronájem nebytových prostor (garáže, sklady, kanceláře, průmyslové prostory) je zakázán.

Registrace nájemní smlouvy

Nájemní smlouvu uzavírá notář. V textu smlouvy musí být uvedeno:

• informace o stranách;
• předmět smlouvy;
• doba trvání smlouvy;
• částka a platební podmínky;
• seznam okolností vyšší moci;
• práva a povinnosti stran.

Dokument je podepsán stranami a poté nabude právní moci. Podle ustanovení článku 609 občanského zákoníku Ruské federace je státní registrace dohody mezi jednotlivci registrována u orgánů společnosti Rosreestr v případě uzavření dohody na dobu delší než 1 rok.

Dohoda podléhá státní registraci u orgánů Rosreestr z iniciativy jedné ze stran dohody po zaplacení státního poplatku.

Registrace nájemníka

Skutečnost právní registrace v bytě nijak nesouvisí s nájemní smlouvou. Zápis se provádí na žádost majitele se souhlasem dalších osob, které jsou v bytě přihlášeny. Nejlepší možností je získat dočasnou registraci v místě pobytu až na 5 let. V přihlášce majitele je uvedena doba registrace. Po dosažení stanoveného data je osoba z tohoto bydlení automaticky propuštěna.

Postup při placení daně

V první fázi řešení problémů majitel shromažďuje potřebné dokumenty:

• cestovní pas;
• smlouva o pronájmu;
• potvrzení o vlastnictví domu.

Poté se musíte připojit online a stáhnout si formulář prohlášení ve formuláři 3-NDFL. Vyplňování je povoleno ručně nebo na počítači. Občan podává prohlášení do 30. dubna následujícího ohlašovacího roku. Dokument lze předat osobně nebo předložit v naskenované verzi prostřednictvím osobního účtu poplatníka. Prostředky jsou uloženy na účet pomocí údajů do 30. srpna.

Jaký je nejvýhodnější způsob pronájmu bytu?

Analýza praxe ukazuje, že nejoptimálnější možností je samostatná výdělečná činnost, protože přítomnost této skutečnosti sama o sobě nebrání práci zaměstnance v podnicích.

Sazba daně z příjmu fyzických osob je 13 %. Daň z příjmu z povolání je 4 % ze zisku. Ve skutečnosti ušetříte 9 % z celkových příjmů za pronájem bydlení.

Pokuta za nelegální pobyt

Podle ustanovení článků 119 a 122 daňového řádu Ruské federace se uplatňují tyto druhy pokut:

• od 20 do 40 % skutečně získaných příjmů za úmyslnou neochotu platit finanční prostředky do pokladny;
• Prodleva při podání daňového přiznání – 5 % z výše přijatých příjmů za každé období. Nahromadí se maximálně 30 % zisku, ale ne méně než 1000 XNUMX rublů.

V případě zatajení skutečnosti pronájmu bytu na 3 nebo více let s příjmem z této činnosti přesahujícím 600000 198 rublů se normy čl. 199 a XNUMX trestního zákoníku Ruské federace. Sankce těchto článků stanoví omezení vůle na určitou dobu rozhodnutím soudu nebo pokutou.

Misnik Kirill Aleksandrovich Expert na odpis dluhu