Kolik let musíte vlastnit garáž, abyste neplatili daně?

Prodali jste garáž, kterou vlastníte. Musím platit daň z příjmu z prodeje mé garáže? Existují nějaké výhody pro placení daní? Jak přiznat příjem z prodeje garáže a jak zaplatit daň? Odpovědi na tyto otázky najdete v článku.

Kdy se můžete vyhnout placení daně při prodeji garáže?

V některých případech příjem z prodeje garáže nepodléhá dani z příjmu fyzických osob (NDFL). To znamená, že po jeho prodeji nemusíte platit daň vůbec. Podívejme se na tyto případy podrobněji.

Existují dvě doby vlastnictví garáže, po jejichž uplynutí nesmíte platit daň z příjmu fyzických osob z příjmu z jejího prodeje. Tyto lhůty jsou tři roky a pět let.

Okamžitě upozorňujeme na skutečnost, že doba vlastnictví garáže se určuje ode dne státní registrace vlastnictví k ní. Toto datum je uvedeno v osvědčení o státní registraci vlastnictví garáže (taková osvědčení byla vydána do 15. července 2016, poté byla zrušena) nebo ve výpisu z Jednotného státního registru nemovitostí.

Minimální doba vlastnictví garáže jsou 3 roky. Můžete využít daňové úlevy na prodanou garáž (daň neplatíte vůbec) po třech letech vlastnictví pouze v případech, kdy:

1. garáž jste získali do vlastnictví děděním nebo darovací smlouvou od člena rodiny nebo blízkého příbuzného;
2. nebo jej zakoupili před 01. lednem 2016.

Minimální doba vlastnictví garáže je 5 let. Tato doba držby se vztahuje na všechny občany, kteří vlastní garáže, kromě těch, na které se vztahuje tříleté pravidlo (viz předchozí odstavec). Po uplynutí stanovené doby (pět let), po prodeji garáže, nemůžete platit daň z příjmu, pokud jste garáž zakoupili po 01. lednu 2016. Ukazuje se, že garáž můžete prodat bez placení daně až po 01. lednu 2021.

Ve všech ostatních případech prodeje garáže nebudete zcela osvobozeni od placení daní, ale budete moci získat výhodu, jako je odpočet nemovitosti. Přečtěte si o tom více v části níže.

Jak získat daňové zvýhodnění

Pokud jste prodali garáž, která byla ve vašem vlastnictví po dobu kratší než jednu z minimálních dob držby uvedených v předchozí části (doba, která vám vyhovuje), pak nebudete zcela osvobozeni od placení daně z příjmu fyzických osob. Ale na druhou stranu při prodeji garáže můžete snížit přijatý příjem výběrem jedné ze dvou možností snížení příjmu.

• nebo snížit příjem o částku rovnající se nákladům na garáž, ale ne více než 250 000 rublů;
• nebo snížit příjem o výši skutečných výdajů při pořízení této garáže, avšak za předpokladu doložení výdajů.

Klíčovou veličinou je příjem získaný z prodeje. Daň je vázána na příjem. Při prodeji nemovitosti, zejména garáže, existují znaky související se stanovením výše příjmu. Podívejme se na pravidla pro stanovení příjmu.

Příjem z prodeje garáže je stanoven v souladu s kupní smlouvou, pokud:

• garáž jste zakoupili před 01. lednem 2016;
• Katastrální hodnota garáže není stanovena k 1. lednu roku, ve kterém byl proveden státní zápis převodu vlastnictví garáže z Vás na nového vlastníka.

Pokud jste garáž pořídili po 01. lednu 2016, pak se příjem z jejího prodeje stanoví následovně. Katastrální hodnota garáže k 1. lednu roku, ve kterém byl zapsán převod vlastnického práva k ní z Vás na kupujícího, se vynásobí redukčním koeficientem 0,7. Výsledná hodnota, pokud je větší než výše příjmu z prodeje garáže na základě smlouvy, se zohledňuje při výpočtu daně z příjmů fyzických osob. Pokud je přijatá částka nižší než příjem dle dohody, pak se pro výpočet daně z příjmu fyzických osob použije sjednaná výše příjmu.

Daňový řád Ruské federace umožňuje zakládajícím subjektům Ruské federace snížit až na nulu:

• minimální maximální doba vlastnictví garáže (která je podle daňového řádu 5 let);
• velikost redukčního faktoru, kterým se násobí katastrální hodnota garáže (velikost redukčního faktoru stanovená daňovým řádem Ruské federace je 0,7).

Příklad výpočtu daně s odpočtem nemovitosti za garáž

Podívejme se na dva příklady výpočtu daně z příjmu fyzických osob po prodeji garáže.

Příklad 1. Občan dostal v roce 2017 darem od otce garáž. Následně v roce 2018 garáž prodal na základě kupní a prodejní smlouvy za 900 000 RUB. Občan si v tomto případě může uplatnit majetkový odpočet při výpočtu daně z příjmu fyzických osob, kterou musí zaplatit. Upozorňujeme, že po prodeji garáže nemůže být občan zcela osvobozen od placení daní, neboť od darování garáže neuplynuly tři roky.

Katastrální hodnota garáže k 01. lednu 2018 je 1 100 000 rublů.

Pokud dodržíte pravidla pro výpočet odpočtu nemovitosti, pak je třeba katastrální hodnotu garáže vynásobit redukčním faktorem 0.7 a následně porovnat výslednou hodnotu s hodnotou garáže podle smlouvy. Po tomto srovnání je třeba vybrat částku, která se ukáže být větší. Bude to příjem z prodeje a bude použit pro výpočet daně z příjmu fyzických osob.

V našem případě je hodnota získaná vynásobením katastrální hodnoty koeficientem 0.7 (odhadovaný příjem) 770 000 rublů. A tato hodnota je nižší než smluvní cena garáže, která je 900 000 rublů. Proto při výpočtu daně z příjmu fyzických osob musíte použít příjem z prodeje uvedený ve smlouvě, tj. 900 000 rublů.

Občan může uplatnit odpočet majetku ve výši 250 000 rublů k výši příjmu podle smlouvy, to znamená, že může snížit příjem podle smlouvy o stanovenou částku. V tomto případě bude základ daně z příjmu z prodeje garáže 900 000 – 250 000 = 650 000 rublů.

Z této částky bude muset občan zaplatit daň z příjmu fyzických osob (13 procent), jejíž výše bude 650 000 x 0.13 = 84 500 rublů.

Příklad 2. Pokud by občan z příkladu 1 prodal svou garáž ne za 900 000 rublů, ale za 500 000 rublů, pak by při stejné katastrální hodnotě převýšil odhadovaný příjem (770 000 rublů) příjem podle smlouvy. Při výpočtu daně z příjmu fyzických osob by se tedy nepoužil příjem podle smlouvy, ale předpokládaný příjem 770 000 rublů.

Po uplatnění odpočtu majetku (250 000 rublů) by výše zdanitelného příjmu činila 770 000 – 250 000 = 520 000 rublů.

Pak by daň z příjmu fyzických osob byla 520 000 x 0.13 = 67 600 rublů.

Jak podat přiznání

Pokud příjem z prodeje garáže není zcela osvobozen od daně, pak po prodeji garáže a obdržení výnosu z jejího prodeje musíte udělat dvě věci.

První. Daňovému úřadu musíte podat daňové přiznání 3-NDFL.

Pokud jste však prodanou garáž zakoupili po 01. lednu 2016, musíte spolu s prohlášením předložit Dodatek k prohlášení 3-NDFL .

Přiznání musíte podat nejpozději do 30. dubna roku následujícího po roce, ve kterém jste měli příjem z prodeje garáže.

můžete použít jakýkoli z následujících způsobů podání prohlášení:

• podání u správce daně osobně nebo prostřednictvím svého zástupce;
• zaslání poštou cenným nebo doporučeným dopisem s uvedením obsahu;
• přenos v elektronické podobě prostřednictvím portálu Unified Government Services Portal nebo osobního účtu daňového poplatníka.

Za druhé. Musíte odvést daň. Vypočtenou daň z příjmu fyzických osob (NDFL) za prodanou garáž musíte převést do rozpočtu nejpozději do 15. července roku následujícího po roce, ve kterém jste měli příjem z prodeje garáže.

Při prodeji garáže, která je v majetku prodávajícího méně než tři roky, získává příjem. To znamená, že vzniká daňový základ a vztahy s rozpočtem ohledně placení daně.

Abyste správně vypočítali výši daně z příjmu fyzických osob a rozhodli se, zda je v tomto případě nutné ji zaplatit, musíte se seznámit s některými nuancemi stanovenými současnou legislativou.

Vážení čtenáři! Naše články hovoří o typických způsobech řešení právních problémů, ale každý případ je jedinečný.

Pokud chcete vědět jak přesně vyřešit váš problém – kontaktujte online formulář poradce vpravo nebo volejte 8 (800) 350-14-90. Je to rychlé a zdarma!

Musím zaplatit?

Všechny příjmy z prodeje věcí, které byly prodávajícím pořízeny před méně než třemi lety, musí podléhat dani z příjmů fyzických osob bez ohledu na to, zda jsou uznány jako movité či nemovité věci. To znamená, že daň z prodeje garáže vlastněné méně než 3 roky musí být zaplacena.

Faktory ovlivňující absenci

S přihlédnutím ke skutečnosti, že daňová legislativa obsahuje mnoho výjimek, preferencí a výhod, V některých případech nemusí být žádná daň.

Nejpalčivější otázky jsou, zda nebude daň:

• při určitém prodejním množství;
• je-li prodávajícím osoba patřící do preferenční kategorie občanů.

Prodejní částka

Pododstavec 1) odstavec 1 článku 220 daňového řádu Ruské federace stanoví, že občané mají právo na odpočet daně z nemovitosti při prodeji nemovitosti. Výše odpočtu je určena pododstavcem 1) odstavce 2 tohoto článku a jedná se o částku rovnající se příjmu z prodeje majetku vlastněného po dobu kratší než tři roky, nejvýše však 250 tisíc rublů.

Pomozte! U movitého a nemovitého majetku jsou pravidla pro uplatnění odpočtu obdobná. Není tedy rozdíl v tom, do jaké kategorie je garáž zařazena. Nebude se platit daň z příjmu fyzických osob, i když nebude klasifikována jako nemovitost.

Pokud se tedy ukáže, že částka prodeje garáže je nižší nebo rovna 250 tisíc rublů, pak v důsledku použití odpočtu bude částka daně nulová.

Preferenční kategorie občanů

Jak stanoví odstavec 1 článku 207 daňového řádu Ruské federace, Poplatníci daně z příjmu fyzických osob jsou daňovými rezidenty a nerezidenty Ruské federace, ale pobírají příjmy v zemi. Tento ani jiný článek nestanoví výjimky, které by uváděly, že určité kategorie občanů nejsou povinny platit daň z příjmu fyzických osob nebo ji nemusí vypočítávat z určitého druhu příjmu.

Jakékoli kategorie občanů, včetně důchodců, zdravotně postižených a bojovníků, tedy platí daň podle obecných pravidel.

Důchodci jsou povinni platit daň z příjmu fyzických osob z příjmů z prodeje garáže, pokud byl zakoupen před méně než třemi lety. Současně mají také právo použít odpočet majetku, jehož výše nepřesahuje 250 tisíc rublů.

jaká je velikost?

Při prodeji garáže za zvažovaných podmínek může občan samostatně vypočítat výši daně, kterou je povinen převést do rozpočtu. Jak je definováno výše, je nutné ji zaplatit, pokud je garáž ve vlastnictví méně než tři roky a její hodnota je vyšší než 250 tisíc rublů.

Chcete-li určit výši daně z příjmu fyzických osob, musíte vzít prodejní cenu a uplatnit na ni odpočet majetku ve výši stejné prodejní částky, ale ne více než 250 tisíc rublů. Následně výslednou částku vynásobte sazbou daně – 13 %.

Příklad výpočtu

Nechte garáž prodat za 400 tisíc rublů. Poté, abyste určili výši daně z příjmu fyzických osob, musíte:

• odečtěte částku daňového odpočtu od prodejní ceny: 400 – 250 = 150 tisíc rublů;
• vynásobte částku zdanitelného příjmu sazbou daně z příjmu fyzických osob: 150 * 13 % = 19,5 tisíc rublů.

Budete tedy muset do státní pokladny zaplatit 19,5 tisíc rublů.

Způsoby splácení

K zaplacení daně z příjmů fyzických osob je třeba podat daňové přiznání finančnímu úřadu, který následně vystaví oznámení o zaplacení daně s uvedením způsobu a postupu platby.

• Stáhněte si formulář přiznání k dani z příjmu fyzických osob
• Stáhněte si vzor daňového přiznání k dani z příjmu fyzických osob

Fakturu můžete zaplatit několika způsoby:

1. V bance s pomocí pokladního operátora.
2. Pomocí platebního terminálu.
3. Prostřednictvím internetového bankovnictví.

Platba může být provedena v hotovosti nebo převodem peněžních prostředků z běžného účtu fyzické osoby.

Je možné získat odpočet?

Občan, který měl příjem z prodeje garáže, která byla v jeho vlastnictví po dobu kratší než tři roky, má právo při výpočtu výše daně uplatnit odpočet daně z nemovitosti.

Částka srážky je skutečná výše příjmu. Existuje však maximální limit – 250 tisíc rublů.

Pomozte! Místo uplatnění odpočtu má osoba právo snížit výši příjmu o výši dříve vynaložených výdajů na pořízení garáže. Postup pro uplatňování této normy je uveden v pododstavci 2) odstavce 2 článku 220 daňového řádu Ruské federace.

Tento odpočet však nemohou uplatnit všechny kategorie plátců, ale pouze daňoví rezidenti Ruské federace. Nárok nemají osoby, které se na území státu zdržují méně než 183 dnů během 12 měsíců – nerezidenti.

To je vysvětleno následujícími ustanoveními daňového řádu Ruské federace:

• sazba daně z příjmu fyzických osob je 13 %, ale existují výjimky (odst. 1, článek 224);
• pro nerezidenty by měla být uplatňována sazba na úrovni 30 % (článek 3 čl. 224);
• základ daně z příjmů zdaněných sazbou uvedenou v odst. 1 čl. 224, tj. 13 %, se snižuje o výši srážek (článek 3 odst. 210 první část);
• při stanovení základu daně z příjmů, u kterých se použije sazba stanovená v odst. 3 čl. 224, tedy 30 %, slevy na dani se neuplatňují (čl. 4 odst. 210).

To znamená, že daňový odpočet mohou využít pouze daňoví rezidenti Ruské federace.

To znamená, že je nutné zaplatit daň po prodeji garáže, pokud byla ve vlastnictví krátkou dobu (méně než 3 roky). A to nezáleží na tom, zda garáž patří k movité či nemovité věci, ani na tom, do jaké kategorie fyzických osob prodávající patří. Ale díky využití daňových odpočtů můžete výši daně buď minimalizovat, nebo se jejímu placení vyhnout.

Nenašli jste odpověď na svou otázku? Zjistěte, jak vyřešit váš konkrétní problém – zavolejte hned: