Kolik stojí garážová daň za rok?

Daň z pozemku pod garáží musí platit vlastník obecně v souladu s normami kapitoly 31 daňového řádu Ruské federace. V tomto případě se daňové povinnosti za garáž ve vlastnictví a za pozemek pod ní vyměřují samostatně v různých sazbách. Kdo bude vystupovat jako poplatník, záleží na tom, kdo je vlastníkem pozemku – fyzická osoba nebo garážové družstvo.

Pozemková daň za garáž

Pozemky, bez ohledu na jejich zamýšlený účel, podléhají zdanění. Výše daně závisí na výměře a hodnotě pozemku, na typu pozemku, na přítomnosti či nepřítomnosti daňových výhod pro vlastníka. Daňový úřad vypočítává daň u právnických osob samostatně. Hlášení je poskytováno pouze právnickým osobám. Fyzické osoby musí zaplatit daň nejpozději do 1. prosince následujícího účetního roku.

Daň z pozemku garáže se vypočítává na základě katastrální hodnoty pozemku, na kterém se stavba nachází. Závazky jsou odvozeny z výsledků zdaňovacího období v hodnotě platné k 1. lednu účetního roku. Pokud nemovitost nebyla koupena od začátku roku, je při výpočtu zohledněna hodnota, která je pevně stanovena k datu zápisu údajů o nemovitosti do Jednotné státní evidence nemovitostí – zadává se koeficient vlastnictví nemovitosti do kalkulačního vzorce v takových situacích (součet celých měsíců vlastnictví / 12 měsíců).

Někteří jednotlivci mají nárok na osvobození od daně až do 600 mXNUMX. pozemek. Toto pravidlo platí pouze pro jeden pozemek ve vlastnictví následujících kategorií vlastníků:

• osoby se zdravotním postižením;
• účastníci 2. světové války;
• důchodci;
• bojové veterány;
• předdůchodci;
• velké rodiny;
• hrdiny SSSR a Ruské federace.

Daň z pozemku pod garáží pro důchodce a ostatní příjemce

Pokud je pozemek ve vlastnictví fyzické osoby, daň z pozemku pod garáží pro důchodce se vypočítá s přihlédnutím k odpočtu ve výši katastrální hodnoty 600 metrů čtverečních. m. pozemek za předpokladu, že tato preference nebyla použita pro jiný zdanitelný pozemek (článek 9, článek 5, článek 391 daňového řádu Ruské federace). Chcete-li získat výhodu, musíte Federální daňové službě podat odpovídající oznámení s uvedením, pro který pozemek by mělo být snížení daňového základu uplatněno.

Pokud pozemek pod garáží patří garážovému družstvu (GSK), pak daň z pozemku platí družstvo samo. Výdaje GSK na placení daní jsou přitom družstvu hrazeny fyzickými osobami formou členských příspěvků. Nuance uplatnění daňového odpočtu u daně z pozemků důchodci jsou zveřejněny v dopise Ministerstva financí ze dne 04.02.2019. 03. 05 č. 06-01-6058-XNUMX/XNUMX.

Daňové sazby v různých obcích se mohou lišit – daňový řád Ruské federace v čl. 394 stanoví základní tarify, které mohou obce upravovat. Maximální sazby zdanění pozemků pro individuální bytovou výstavbu, osobní vedlejší pozemky atd. by neměla překročit 0,3% a pro ostatní pozemky – 1,5%. Všechny regionální sazby daně z pozemků lze nalézt na webových stránkách Federální daňové služby.

Příklady

Podívejme se na příkladu, jak se počítá daň z pozemku pod garáží důchodcům, kteří mají více pozemků.

• Za garáž umístěnou v družstvu finanční úřady nevydávají důchodci daň z pozemku k zaplacení, protože fyzická osoba není vlastníkem pozemku (poplatníkem daně je GSK).
• Druhá garáž a pozemek pod ní jsou ve vlastnictví důchodců. Daň z pozemku pod garáží (pozemek v hodnotě 150 tisíc rublů) bude účtována v plné výši, protože na pozemek pro individuální bytovou výstavbu již byla uplatněna dávka důchodce:

Zvažte jiný případ.

Výměra pozemku pro individuální bytovou výstavbu, na kterém se garáž nachází, je 700 m350, polovina z tohoto území (600 mXNUMX) je vedena na důchodce a druhý podíl náleží jeho syn. Zvýhodnění může být uplatněno na část nemovitosti ve vlastnictví důchodce (odečtení nákladů na XNUMX mXNUMX), přičemž druhý vlastník, který není příjemcem dávky, bude muset uhradit daň v plné výši.

Řekněme, že sazba daně je 0,1% a katastrální hodnota celého pozemku je 1800 6 tisíc rublů. Poté důchodce, který uplatnil odpočet 900 akrů, nebude platit daň z půdy vůbec a druhému majiteli bude daňovými úřady účtována daň ve výši 1 rublů. (800 000 2 RUB / 0,1 x XNUMX %).

Podrobnější informace k tématu naleznete v ConsultantPlus.
Vyzkoušejte bezplatný přístup do systému na 2 dny.

Při prodeji jakékoli nemovitosti můžete být povinni zaplatit daň. Garáž není výjimkou. Při výpočtu daně z tohoto majetku jsou ale některé zvláštnosti. Garáž je totiž považována za nemovitost. Daň z prodeje garáže bude muset být zaplacena, pokud:

• garáž byla ve vašem vlastnictví po dobu kratší než minimální dobu vlastnictví;
• příjem z jeho prodeje přesahuje 250 000 rublů. nebo náklady na jeho pořízení.

Kromě zaplacení daně budete muset sepsat a podat finančnímu úřadu přiznání k dani z příjmu (formulář 3-NDFL). Promluvme si o tom podrobněji.

Minimální doba vlastnictví nebo když není zaplacena daň z prodeje garáže

Jak jsem již řekl, garáž je nemovitost. Příjem z jeho prodeje není zdaněn, pokud byl ve vašem vlastnictví po minimální dobu vlastnictví nebo déle. U nemovitostí je tato doba obvykle 5 let a více.

Navíc pět let je 60 po sobě jdoucích měsíců. Toto období tedy může skončit v kterémkoli kalendářním měsíci v roce.

Například 15. března 2024 jste získali vlastnictví garáže. Pak byl prodán. Přijatý příjem nebude zdaněn, pokud k prodeji došlo po 15. březnu 2029. V této situaci nemusíte platit daň ani podávat daňové přiznání. Na výši přijatého příjmu nezáleží.

V některých případech se tato doba trvání zkracuje na 3 roky (tj. 36 měsíců). Například pokud jste garáž získali dědictvím nebo darem od blízkého příbuzného. Kteří příbuzní jsou považováni za „blízké“, viz odkaz.

Například 25. května 2024 vám váš otec daroval garáž. Po 25. květnu 2027 jej můžete prodat bez daně (k tomuto datu skončí tříleté období).

Vzhledem k tomu, že garáž je nemovitost, její vlastnictví musí být zapsáno ve státním rejstříku. Objeví se ode dne takové registrace.

Zjistit toto datum je snadné. Stačí získat výpis z evidence práv k nemovitostem na MFC. Požadovaný termín bude uveden ve výpisu. Z tohoto pravidla existuje několik výjimek:

• garáž byla zděděna. Zde vlastnictví vzniká dnem otevření dědictví. Jedná se o datum smrti zůstavitele. Na dni státní registrace majetku nezáleží;
• Garáž byla zakoupena od družstva (GSK). V této situaci vzniká vlastnictví po úplném splacení podílu.

Pokud je tedy v době prodeje tato nemovitost ve vašem vlastnictví déle než 5 (nebo 3) let, pak není třeba číst dále. Jste osvobozeni od povinnosti platit daň a přiznat příjem. Pokud méně, čtěte dále.

Jak zjistit příjem z prodeje garáže

Pro výpočet příjmů u nemovitostí platí zvláštní pravidla. Váš příjem bude považován za jednu, ale největší částku:

• nebo prodejní cenu garáže podle kupní a prodejní smlouvy, kterou jste uzavřeli s kupujícím;
• nebo 70 % jeho katastrální hodnoty. Lze to objasnit online v naší službě „Zjistit katastrální hodnotu nemovitosti“.

Která částka je vyšší, je váš příjem. Na základě toho bude vypočítána daň.

příklad
Prodáváte garáž za 280 000 RUB. Je vlastněna kratší dobu, než je minimální doba držby.

1 situace
Jeho katastrální hodnota je 489 000 rublů. Pak 70 % katastru bude:
489 000 rublů. x 70 % = 342 300 rublů.

Nejvyšší cena je z katastru (342 300 RUB). To bude váš příjem, který musíte přiznat.

2 situace
Jeho katastrální hodnota je 268 000 rublů. Pak 70 % katastru bude:
268 000 rublů. x 70 % = 187 600 rublů.

Nejvyšší je prodejní cena dle smlouvy (280 000 RUB). Toto bude váš příjem.

Výše tohoto příjmu musí být uvedena v daňovém přiznání. Z této částky se vypočítává daň.

Jak snížit příjem při výpočtu daní

Při výpočtu daně vám může být příjem snížen o určité zákonem požadované částky. Nejvýnosnější je snížit příjem o maximální možnou částku. Máte k tomu několik legálních způsobů.

Takže váš příjem je snížen:

• odpočet daně z nemovitosti pro prodejce jiných nemovitostí – 250 000 rublů. (pro všechny);
• výdaje na nákup garáže, které jsou potvrzeny dokumenty (pro každého);
• náklady zůstavitele na pořízení této nemovitosti, které jsou doloženy (pouze u těch, kteří garáž zdědili);
• výdaje dárce na pořízení tohoto majetku, které se dokládají (pouze u těch, kteří dostali nemovitost darem od blízkého příbuzného);
• hodnotu tohoto majetku, který byl přiznán a z něhož byla při jeho přijetí darem zaplacena daň z příjmu (pouze u těch, kteří dostali nemovitost darem nikoli od blízkého příbuzného a zaplatili z její hodnoty daň).

Musíte si vybrat jednu z těchto možností. Nemůžete použít více než jeden. Například nemáte právo snížit svůj příjem odečtením 250 000 rublů a o výdaje.

Je vhodné snížit příjem srážkou, pokud váš příjem nepřesahuje 250 000 rublů. V tomto případě není třeba nic dokumentovat. Pokud překročí, je výhodnější zvolit maximální částku, o kterou si můžete příjem snížit. Jedná se buď o odpočet, nebo o výdaj. Ale zdůrazňujeme, že výdaje musí být doloženy doklady.

příklad
Podle kupní a prodejní smlouvy byla garáž prodána za 450 000 RUB. To je více než 70 % jeho katastrální hodnoty.

1 situace
Náklady na jeho nákup, které jsou zdokumentovány, jsou 180 000 rublů. V takové situaci je výhodné využít odpočet. V důsledku toho bude zdanitelný příjem:
450 000 (příjem) – 250 000 (srážka) = 200 000 rublů.

2 situace
Náklady na jeho nákup, které jsou zdokumentovány, jsou 320 000 rublů. V takové situaci je výhodné použít výdaje. V důsledku toho se zdanitelný příjem bude rovnat:
450 000 (příjem) – 320 000 (srážka) = 130 000 rublů.

Jak vypočítat daň z prodeje garáže

Daň musí být zaplacena z příjmů, které převyšují odpočet (250 000 RUB) nebo výdaje na nákup. Daňová sazba 13 %. Výjimku tvoří pouze ti, kteří nejsou daňovými rezidenty Ruska. Platí daně ve výši 30 %.

Připomeňme, že rezidentem je osoba, která se fyzicky zdržuje v Rusku alespoň 183 dní po dobu 12 měsíců. Na jeho občanství a místě pobytu nezáleží.

příklad
Prodal jste garáž za 480 000 RUB. Vlastnil ho necelé 3 roky. Prodejní cena je více než 70 % jeho katastrální hodnoty.

1 situace
Náklady na jeho nákup, které jsou zdokumentovány, jsou 76 000 rublů. Snížíme příjem srážkou – 250 000 rublů. (je větší). Zdanitelný příjem bude:
480 000 (příjem) – 250 000 (srážka) = 230 000 rublů.

Musíte z toho zaplatit daň:
230 000 rublů. x 13 % = 29 900 rublů.

2 situace
Náklady na jeho nákup, které jsou zdokumentovány, jsou 320 000 rublů. Příjmy snižujeme o výdaje (je jich více než odpočet). Zdanitelný příjem bude:
450 000 (příjem) – 320 000 (výdaje) = 130 000 rublů.

Musíte z toho zaplatit daň:
130 000 rublů. x 13 % = 16 900 rublů.

Pokud jsou příjmy nižší než výdaje nebo srážky, nemusíte platit daň. Váš zdanitelný příjem se považuje za nulový. Bude nutné vypracovat daňové přiznání (formulář 3-NDFL), které bude předloženo inspektorátu. Z tohoto pravidla existuje jedna výjimka. Příjem z prodeje garáže nepřesáhl 250 000 rublů. V této situaci není třeba podávat prohlášení.

Kdy podat přiznání a zaplatit daně

Váš příjem z prodeje musí být uveden v daňovém přiznání (formulář 3-NDFL). Zde zadáte částku, o kterou bude snížena. Jedná se buď o odpočet, nebo o výdaj. Na dokladu je také uvedena částka daně, kterou je třeba zaplatit. Pokud nemusíte platit daň (například příjem je roven nebo nižší než odpočet), musíte nahlásit, pokud příjem z prodeje přesáhne 250 000 rublů.

Pokud jste si snížili příjmy na výdaje, jsou k prohlášení přiloženy kopie dokladů, které potvrzují vaše výdaje na pořízení garáže. Může to být kupní smlouva a účtenky od předchozího majitele, které potvrzují, že jste peníze zaplatili.

Prohlášení a doklady je nutné odevzdat na finanční úřad v místě vašeho bydliště nejpozději do 30. dubna roku následujícího po roce prodeje. Daň z prodeje garáží musí být zaplacena do 15. července téhož roku.

příklad
Dne 15 byla prodána garáž, která byla ve vlastnictví necelé 2024 roky. Musíte:

• vypracujte a předložte inspektorátu prohlášení 3-NDFL, pokud je váš příjem vyšší než 250 000 rublů;
• platit daň z prodeje garáže, pokud příjem přesáhne 250 000 RUB. a náklady na jeho pořízení.

Přiznání je nutné podat do 30. dubna a daň zaplatit do 15. července 2025.

Portál “Vaše daně”
2024